Contabilii solicită ANAF și Ministerului Finanțelor revizuirea criteriilor de risc pentru rambursarea TVA

Patronatul Antreprenorilor din Contabilitate, Taxe și Audit (PACT) a adresat o analiză tehnică Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF) și Ministerului Finanțelor (MF), în care își exprimă îngrijorările cu privire la criteriile de risc propuse pentru soluționarea deconturilor cu sume negative de TVA care au opțiune de rambursare. PACT subliniază importanța stabilirii unor „criterii de risc verificabile” și atrage atenția asupra faptului că unele propuneri reîntorc logica utilizată anterior prin Formularul 088, care a fost abrogat în 2017 din cauza sarcinilor administrative excesive.

Organizația patronală susține ferm necesitatea combaterii fraudei în domeniul TVA, dar consideră că, în forma actuală, criteriile analizate nu sunt eficiente în identificarea fraudelor, ci mai degrabă penalizează comportamente economice legitime. Aceasta avertizează că grupurile de criterii propuse reîntorc un mecanism care a fost deja demontat de legislația română și de Curtea de Justiție a Uniunii Europene.

Printre problemele semnalate de PACT se numără criteriile referitoare la acționari, asociați și administratori. Acestea nu specifică un prag de participare la capital sau condiții de exercitare efectivă a administrării, ceea ce ar putea duce la clasificarea unor firme ca fiind de risc, chiar și în cazul în care asociații sau administratorii nu au putere reală de decizie. De asemenea, se semnalează că o legătură indirectă cu o altă societate aflată în baza de date de risc poate influența încadrarea unei firme.

PACT subliniază că o logică similară a fost utilizată în trecut prin Formularul 088, iar reintroducerea acestei abordări ar putea avea un impact negativ asupra fiecărui decont de rambursare. Oana Luca, vicepreședintă PACT, a afirmat că este esențial ca evaluarea riscului să fie legată de faptele concrete și de controlul efectiv al operațiunilor analizate.

Analiza PACT identifică și alte probleme în celelalte grupe de criterii. De exemplu, criteriile care transformă regularizările de TVA impuse de lege în riscuri nu stabilesc praguri numerice, deși legislația a definit deja ce înseamnă o „diferență semnificativă”. De asemenea, compararea automată a datelor din surse diferite, fără a permite concilierea prealabilă, poate genera riscuri nejustificate. Criteriile care se bazează pe situația furnizorilor, inclusiv informații acoperite de secretul fiscal, pot bloca rambursările fără ca firmele să aibă acces la datele necesare pentru a contesta aceste decizii.

PACT propune ca analiza riscurilor să se bazeze pe praguri clare și pe fapte concrete, având în vedere instrumentele digitale existente, cum ar fi D406 și RO e-Factura. Organizația solicită, de asemenea, respectarea dreptului contribuabilului de a fi ascultat și comunicarea oricărei înscrieri în baza de date printr-un act administrativ contestabil. În plus, PACT cere organizarea unei dezbateri publice înainte de adoptarea noilor reguli, având în vedere impactul semnificativ al modificărilor și termenul scurt de consultare.

Analiza tehnică integrală și memoriul de fundamentare au fost transmise ANAF și Ministerului Finanțelor în termenul legal de consultare publică. PACT reprezintă profesioniști și antreprenori din domeniul contabilității, fiscalității și auditului, fiind membru al Federației FICSIMM și afiliat Confederației Concordia.